Cu ocazia începutului de an, dorim să vă transmitem cele mai calde urări de sănătate, prosperitate și succes în toate proiectele dumneavoastră!
Anul 2025 vine cu noi provocări și oportunități, iar pentru a vă sprijini în activitatea dumneavoastră, dorim să vă informăm că în ultima zi a anului precedent a fost publicată OUG 156 cu modificările fiscale valabile de la 1 ianuarie 2025.
Vă transmitem principalele modificări la care am adăugat și alte schimbări publicate anterior, dar care au intrat deja în vigoare.
- Impozitul pe dividende se modifică de la 8% la 10%, pentru dividendele distribuite după data de 1 ianuarie 2025. În cazul dividendelor distribuite în baza situațiilor financiare interimare, întocmite în cursul anului 2024, cota de impozit pe dividende este de 8%, fără recalcularea impozitului pe dividendele respective.
- Plafonul pentru microîntreprinderi se modifică de la 500.000€ la 250.000€ pentru 2025 și la 100.000€ pentru 2026. De asemenea, se elimină condiția de realizare a veniturilor din consultanță și management, de maximum 20% din cifra de afaceri. Pentru anul 2025 plafonul de 250.000€ se aplica la nivelul veniturilor realizate în 2024. Cifra de afaceri se cumulează pentru toate întreprinderile legate deținute, în vederea verificării plafonului. Termenul pentru opțiune este de 31 martie 2025.
- Se elimină facilitățile salariale pentru IT, construcții și agricultură. S-au abrogat și prevederile cu privire la contribuția pentru Pilonul II de pensii.
- În cazul salariaților care desfășoară activitate în baza contractului individual de muncă, încadrați cu normă întreagă la locul unde se află funcția de bază, nu se datorează impozit pe venit si nu se cuprinde în baza lunară de calcul al contribuțiilor sociale obligatorii suma de 300 RON pe lună, reprezentând venituri din salarii, dacă sunt îndeplinite cumulativ următoarele condiții:
- Salariul de bază brut lunar este la nivelul salariului minim brut pe țară.
- Venitul brut realizat nu depășește nivelul de 4.300 lei inclusiv, fără a include tichete de masă, vouchere de vacanță, indemnizație de hrană.
- Salariul minim brut este de 4.050 lei la nivel național, dar și pentru agricultura și industria alimentară.
- Salariul minim brut pentru construcții este de 4.582 lei, lunar.
- Se introduce impozitul pe construcții de 1% la valoarea constructiilor existente în patrimoniu la data de 31 decembrie anul precedent, din care se scade valoarea clădirilor pentru care se datorează impozit pe clădiri. Termenele de plată sunt 30 iunie și 30 octombrie. Impozitul pe construcții este un impozit local.
- Se elimină obligativitatea depunerii Declarației Unice estimativă, în anul curent, pentru contribuabilii care încep activitatea sau o întrerup. În 2025, DU se va emite precompletată de către ANAF, pe baza datelor deja raportate.
- Veniturile din investiții (chirii, dobânzi, etc) nu se mai cumulează cu veniturile din activitățile independente, iar pentru acestea se va plăti separat sănătate.
- Noile plafoane pentru sănătate (CASS) sunt următoarele: 24.300 lei, 48.600 lei și 97.200 lei (pentru 6, 12 și 24 salarii minime pe economie).
- Noile plafoane pentru pensie (CAS) sunt următoarele: 39.600 lei și 78.200 lei (pentru 12 și 24 salarii minime pe economie).
- SAF-T devine obligatoriu de depus pentru contribuabilii mici, dar cu o perioadă de grație de 6 luni. Obligativitatea depunerii este și pentru ONG-uri, asociații de proprietari și biserici, chiar dacă tehnic nu este posibil deocamdată.
- Devine obligatorie transmiterea facturilor B2C în sistemul e-Factura, cu CNP opțional (înlocuit cu 13 zero). Facturile simplificate se transmit în e-Factura, chiar dacă inițial erau exceptate.
- Termenul pentru depunerea situațiilor financiare este fixat la 30 aprilie pentru ONG, respectiv 31 mai pentru restul entităților.
- Întocmirea balanței contabile lunare este obligatorie, chiar dacă termenul de raportare este trimestrial.
- Asigurările de viață vor fi raportate către ANAF.
- În cazul contractelor de închiriere deținute în comun trebuie să se desemneze proprietarul care încasează veniturile.
- Pentru veniturile din închirierea în scop turistic a 1-5 camere, se datorează impozit pe venit stabilit ca normă anuală de venit. Valabil și în cazul deținătorilor de puncte gastronomice locale.
- De la 1 ianuarie 2025 intră în vigoare noile IBAN-uri pentru Revolut, care a devenit bancă autorizată în România. Plățile efectuate pe vechile IBAN-uri vor fi returnate.
- e-TVA: se amână obligativitatea răspunsului pentru notificarea de conformare până la 1 iulie 2025.
Vă mulțumim pentru sprijinul continuu și vă dorim un an plin de realizări.
